公益捐贈的扣除標準是什么(公益性捐贈的扣除是如何規定的)

3從1月1日起，2021年個人所得稅綜合所得年度匯算將正式開始。我們整理了相關的熱點問答。今天，我們將與大家分享捐贈和稅收優惠。來學習吧~~

一、 捐贈

1. 公益性捐贈扣除應滿足哪些條件？

答：個人通過中華人民共和國境內的公益社會組織、縣級以上人民政府及其部門向教育、扶貧、扶貧等公益慈善事業捐贈，可以按照個人所得稅法的有關規定扣除。

境內公益性社會組織，包括依法設立或登記并按規定條件和程序取得公益性捐贈稅前扣除資格的慈善組織、其他社會組織和群眾團體。

2. 捐贈金額如何確定個人捐贈的貨幣性資產和非或貨幣性資產？

答：個人捐贈貨幣性資產的，捐贈金額按實際捐贈金額確定。個人捐贈股權、財產的，捐贈金額按個人持有股權、財產的原價確定。個人捐贈除股權、財產以外的其他非貨幣性資產的，按照非貨幣性資產的市場價格確定。

3. 居民個人公益捐贈費能否在綜合所得年度匯算中扣除？

答：根據現行稅收政策，公益捐贈支出是綜合收入年度重點稅前扣除項目之一，因此綜合收入年度可以扣除納稅人的公益捐贈支出。特別需要注意的是，現行的綜合收入年度最終結算制度可以幫助納稅人更準確、全面地享受公益捐贈扣除政策，更好地保護納稅人的權益。例如，一些納稅人工作繁忙，沒有時間申報扣除公益捐贈支出，所以他可以通過年度最終結算進行補充扣除。其他納稅人取得報酬、勞動報酬、特許權使用費收入，平時不扣除公益捐贈支出，可以通過年度最終結算進行補充扣除?？傊?，納稅人未及時或足額扣除公益捐贈支出的，可以在年度最終結算中申報扣除，確保納稅人充分享受政策紅利。

4. 居民個人在綜合所得年度匯算中扣除公益捐贈費用應注意什么？

納稅人在綜合所得年度匯算時應注意以下兩點：

首先，公益捐贈費用應當在稅法規定的金額范圍內扣除。根據現行政策，納稅人在綜合收入扣除公益捐贈費用有上限的，具體為年度綜合收入應納稅所得額的30%（政策規定公益捐贈全額稅前扣除的，不受比例限制）。因此，納稅人在年度綜合收入結算時，應注意其公益捐贈費用扣除的上限，以準確享受公益捐贈政策。

第二，保留捐贈賬單。根據現行政策，納稅人完成捐贈時，公益性社會組織和國家機關可以為捐贈人開具捐贈賬單，無論金額如何。因此，為了防止虛假捐贈逃稅，政策規定享受公益捐贈政策的納稅人應妥善保管捐贈賬單，以便在稅務機關的后續驗證中配合。

5. 還有限額扣除和全額扣除的公益捐贈?？鄢樞驎绊懽罱K納稅金額嗎？

答：不影響。根據稅法規定，個人公益捐贈支出的扣除基數為扣除捐贈金額前的應納稅所得額。換句話說，應納稅所得額是一個固定，不會因為先扣除捐贈金額而減少。因此，無論是先扣除限額捐贈支出還是先扣除全額捐贈支出，最終效果都是一樣的。

6. 個人如何判斷自己的公益捐贈是限額扣除還是全額扣除？

根據個人所得稅法的規定，個人捐贈教育、扶貧、扶貧等公益慈善事業。捐贈金額不超過納稅人申報的應納稅所得額30%的，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定全額稅前扣除公益慈善捐贈的，從其規定中扣除。也就是說，一般情況下，個人合格的公益捐贈可以限額扣除，特殊情況下，個人合格的公益捐贈可以全額扣除。

特殊情況是指根據國務院規定允許全額扣除的情況，包括通過非營利性社會團體和國家機關向農村義務教育或教育捐贈、向公益性青少年活動場所捐贈、向紅十字會捐贈、向福利性非營利性老年服務機構捐贈、通過中國教育發展基金會、宋慶齡基金會、中國福利會、中國殘疾人福利基金會、中國扶貧基金會、中國煤礦塵肺病治療基金會、中國環境保護基金會、中國醫藥衛生發展基金會、中國老齡化發展基金會、中國中國教育基金會、中國綠化基金會、中國婦女發展基金會、中國下一代健康體育基金會、中國生物多樣性保護基金會、中國兒童青年基金會、中國光榮事業基金會、中國健康快車基金會、孫冶方經濟科學基金會、中國慈善基金會、中國法律援助基金會等公益救濟基金會。

此外，2022年北京冬奧會、冬殘奧會、測試賽個人捐贈的資金和物資可全額扣除；2021年3月31日前，個人可通過公益社會組織、縣級以上人民政府及其部門等國家機關向承擔疫情防控任務的醫院捐贈現金和物品，全額扣除。

二、 稅收優惠

7. 國家統一規定可以免稅的個人所得稅法規定的補貼和津貼是什么意思？

答：是指按照國務院規定發放的政府特殊津貼、院士津貼和國務院規定免征個人所得稅的其他補貼和津貼。

8. 個人所得稅法規定的不免稅福利范圍是什么？

答：以下收入不屬于免稅福利費范圍：

(一)超過國家規定的比例或基數計提福利費、工會經費支付給個人的各種補貼和補貼；

(二)從福利費和工會經費中支付給單位職工的人人有補貼和補貼；

(三)單位為個人購買汽車、住房、電子計算機等不屬于臨時性生活困難補貼性質的費用。

9. 軍人的轉業費和復員費需要納入綜合收入進行年度匯算嗎？

答：軍人轉業費和復員費免征個人所得稅，不需要納入綜合所得進行年度匯算。

10. 根據國家統一規定，干部職工的安置費、退休費、退休工資、退休工資、退休生活津貼是否需要計入年度綜合收入？

答：根據國家統一規定，對干部職工的安置費、退休費、退休工資、退休工資、退休生活補貼免征個人所得稅，不需要納入年度綜合收入。

11. 個人是否需要將原存款的住房公積金、基本醫療保險和基本養老保險納入年度綜合收入？

答：個人領取住房公積金、基本醫療保險、基本養老保險的，免征個人所得稅，不需要納入年度綜合收入。

12. 殘疾人、孤老人和烈士取得綜合收入，最終結算地點與預扣地點的減稅范圍不一致。如何計算減稅和免稅額？

答：殘疾人、孤兒、烈士取得綜合收入辦理最終結算時，最終結算地點與預付款地點規定不一致的，可以與最終結算地點規定計算的減免稅額進行比較，高價值確定減免稅額。