凈營運資本計算公式(凈營運資本比率計算公式)

營運資金是企業流動資產和流動負債的總稱。流動資產減去流動負債資產管理和營運負債管理。

營運資金可用于衡量公司或企業的短期償付能力。金額越大，公司或企業的支付義務準備就越充分，短期償付能力就越好。當營運資金為負時，即企業的營運資產小于營運資產時，企業的經營可能隨時因周轉不良而中斷。企業的營運資金足夠，可以稱為良好的償付能力，是決策的關鍵。如果償付能力的值被比例或比率所取代，則可能會有更有意義的結論。

營運資產是指可在一年或一年以上的營業周期內實現或使用的資產。營運資產具有占用時間短、周轉快、易實現等特點。企業擁有更多的營運資產，可以在一定程度上降低財務風險。資產負債表上的營運資產主要包括以下項目：貨幣資金、短期投資、應收賬款、應收賬款、預付費用和庫存。營運負債是指需要在一年或一年以上的營業周期內償還的債務。營運負債又稱短期融資，具有成本低、還款期短的特點，必須認真管理，否則將使企業承擔更大的風險。營運負債主要包括以下項目：短期貸款、應付賬單、應付賬款、應付工資、應付稅款和未付利潤。

流動資產-流動負債= 凈營運資金

凈營運資金越多，無法償還的風險就越小。因此，凈營運資金的數額可以反映償還短期債務的能力。然而，凈營運資金是流動資產與流動負債之間的差異，是絕對數，如果公司之間的規模差異很大，絕對數的意義非常有限。流動比率是流動資產與流動負債的比率，是相對數，排除了公司規模的不同影響，更適合公司與公司不同歷史時期的比較。

營運資金是指流動資產減去流動負債（短期負債等）后的余額。-流動負債>0.相應的凈流動資產是以長期負債和投資者權益的一定份額作為資本來源；如果流動資產-流動負債=0.占用流動資產的資金為流動負債融資；流動資產-流動負債<0.流動負債融資由流動資產、固定資產等長期資產共同占用，償債能力差。

營運資金管理是對企業流動資產和流動負債的管理。企業要想保持正常運行，必須有適量的營運資金。因此，營運資金管理是企業財務管理的重要組成部分。據調查，公司財務經理有60%的時間用于營運資金管理?？梢?，營運資金管理的核心內容是資金的使用和資金籌集的管理。