發放工資的會計分錄怎么做(發工資做賬用什么分錄)
實際工資:
借款:應付員工工資-工資、獎金 、津貼和補貼(工資表中應付工資總額)
貸款:銀行存款(工資表中的實際工資)
其他應付款-社會保險費(工資表中個人承擔的部分)
其他應付款-住房公積金(工資表中個人承擔的部分)
-個人所得稅(工資表中的個人所得稅)
其他應收款(企業從員工實際工資中扣除的各種為員工預付款)
墊付:
借款:其他應收款——xxx
貸:庫存現金
計提人員工資:
借:生產成本/ 制造成本/ 銷售成本/ 管理成本等
貸款:應付員工工資-工資
員工薪酬明細 :
——工資、獎金、津貼、補貼
職工福利
社會保險費
住房公積金
工會經費
職工教育經費
解除職工勞動關系補償等
例:為職工張林繳納五險一金,工資3000元,其中社保公司1000元,個人300元 。(先發工資 再交社保 )
計提社保:
借:管理費-社保 1萬
貸款:應付職工工資-社保 1萬
月薪:
借:應付員工工資 -工資3萬
貸款:其他應付款-社保 3000
銀行貸款 2700
交社保:
借:應付職工薪酬——工資1000
其他應付款-社保 3000
貸款:銀行貸款 13000
(先交社保后發工資 )
計提社保:
借:管理費-社保 1萬
貸款:應付職工工資-社保 1萬
交社保:
借款:應付員工工資-工資1000
其他應付款-社保 3000
貸款:銀行貸款 13000
月薪:
借:應付員工工資 -工資3萬
貸款:其他應付款-社保 3000
銀行貸款 2700