年度所得稅匯算清繳會計分錄(企業所得稅匯算清繳退稅會計分錄)

如何做年度所得稅最終結算會計分錄是會計工作中必須掌握的實踐操作知識。關于所得稅最終結算的會計問題一直備受關注。本文介紹了年度所得稅最終結算會計分錄，讓我們一起了解它！

年度所得稅匯算清繳會計分錄

計提所得稅，會計分錄如下：

借款:前一年度損益調整-所得稅費用

貸款：應納稅-企業所得稅

2.繳納所得稅:

借：應納稅-企業所得稅，

貸款：銀行存款

三、結轉損益：

借:利潤分配-未分配利潤

貸款:前一年度損益調整-所得稅費用

企業所得稅匯算清繳退稅會計分錄

年度最終結算，計算年度應納所得稅低于預繳稅額的，應當列出以下會計分錄：

借:應納稅-應納所得稅

貸款：前一年度損益調整

利潤再分配：

借:前一年度損益調整

貸款：利潤分配-未分配利潤

經稅務機關批準退還多繳稅款：

借:銀行存款

貸款:應納稅-應納所得稅

年度所得稅匯算清繳必須編制現金流量表

答:所得稅最終結算不需要現金流量表，會計年審需要現金流量表。

1.去年總收入

本行按主營業務收入和其他業務收入科目數額計算填寫。填寫納稅人主營業務和其他業務的總收入。

2.去年的費用

本行根據主營業務成本和其他業務成本科目期間費用科目總額計算填寫。填寫納稅人主營業務和其他業務發生的總成本和期間總成本。

稅收：本行按營業稅及附加科目數額計算填寫。填寫營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、教育費附加等相關稅費。

3.去年注冊資本

按實收資本貸方累計金額或營業執照上注明的金額填寫。

4.去年原材料消耗量(額)

按原材料貸方累計金額分析填報。

5.去年的燃料和動力消耗(額)

按原材料或燃料及動力貸方累計金額分析填報。

6.去年的收入

填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。

企業所得稅匯算清繳需要調整的項目